1. Czym jest podatek od nieruchomości?

2. Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości?

3. Stawki podatku – co należy wiedzieć?

4. Kiedy obowiązek podatkowy powstaje w przypadku prowadzenia własnej firmy?

Czym jest podatek od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości to rodzaj podatku samorządowego. Wpływy z niego wpadają do kasy samorządu gminy, w której posiadamy budynek lub teren i, tak jak przy innych opłatach lokalnych, zwykle są przeznaczane na inwestycje wykonywane lokalnie. Do podstawy opodatkowania zaliczamy sam budynek, jak i grunt pod nim. Od obowiązku opłaty podatku są również pewne wyjątki. Do terenów zwolnionych zaliczamy kolejno:

• grunty pod drogami publicznymi;
• użytki rolne;
• grunty leśne, poza tymi przeznaczonymi do prowadzenia działalności gospodarczej;
• budynki i teren wokół ambasad, konsulatów i podobnych obiektów;
• nieruchomości wykorzystywane przez jednostki samorządu terytorialnego i podległe mu jednostki;
• grunty pod wodami płynącymi oraz kanałami żeglownymi.

Podstawą opodatkowania jest powierzchnia – w przypadku gruntów, a także powierzchnia użytkowa – w przypadku nieruchomości. Więcej na ten temat znajdziesz na stronie: https://przyjazne-deklaracje.pl/podatek-od-nieruchomosci-od-kiedy-nalezy-go-placic/.

Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości?

Do zapłaty podatku od nieruchomości są zobowiązani przede wszystkim właściciele gruntów lub nieruchomości. Nie jest to jednak jedyna grupa: obowiązek ten ciąży również na użytkownikach wieczystych oraz samoistnych posiadaczach, którzy mają tylko część praw do wykorzystywania danego gruntu lub budynku. Podatek muszą zapłacić zarówno osoby fizyczne, jak i prawne, tak samo jak spółki nie posiadające osobowości prawnej.

Stawki podatku – co należy wiedzieć?

To, jakie stawki podatkowe będą obowiązywały nas w danym roku jest zależne od gminy i wartościach zawartych w stosownej uchwale. W 2020 roku limity stawek podatkowych dotyczące gruntów wynoszą kolejno:

• 0,95 zł za 1m2 powierzchni wykorzystywanej w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej;
• 4,80 zł za 1 hektar dla gruntów znajdujących się pod wodami powierzchniowymi;
• 0,50 zł za 1m2 dla pozostałych rodzajów gruntów.

Dla budynków lub ich części obowiązują następujące limity:

• 0,81 zł za 1m2 powierzchni użytkowej znajdującej się w mieszkaniu lub innym lokalu mieszkalnym;
• 23,90 zł za 1m2 dla powierzchni użytkowej wykorzystywanej przy prowadzeniu działalności gospodarczej.

Kiedy obowiązek podatkowy powstaje w przypadku prowadzenia własnej firmy?

Przedsiębiorcy, podobnie jak inni są również zobowiązani do opłacenia podatku od nieruchomości, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów. Dzieje się tak wtedy, gdy wykorzystują oni grunt lub obiekt na potrzeby prowadzonej przez siebie działalności. Do czasu trwania obowiązku podatkowego są oni zobowiązani do uiszczania podatku w proporcjonalnych ratach w każdym kolejnym miesiącu, do 15 dnia każdego z nich. Jest to nieco inna procedura niż w przypadku budynków mieszkalnych, gdzie właściciele lub inne osoby zobowiązane do wypełnienia obowiązku podatkowego wykonują go w formie czterech proporcjonalnych rat w roku.

Celem zmian jest wprowadzenie tzw. split payment, czyli mechanizmu podzielonej płatności. Jest to pomysł rządu na walkę z nieuczciwym procederem wyłudzania podatku od towarów i usług. Zmienione przepisy mają podnieść stabilność wpływów VAT do budżetu państwa, a wpłaty tego właśnie podatku są podstawowym źródłem jego zasilania. Już kilkuprocentowa poprawa wpływów do państwowej kasy, która miałaby nastąpić w wyniku wprowadzanych zmian podatkowych w VAT, stanowić będzie znaczącą poprawę wysokości wpływów z tego tytułu.

Nowelizacja przepisów to bat rządu na tzw. szarą strefę stosującą najróżniejsze metody uniknięcia wpłaty VAT we właściwej wysokości. Od około dziesięciu ostatnich lat różnica pomiędzy VAT teoretycznie należnym a rzeczywiście pobranym powiększa się, a Polska na tle innych krajów UE jest niestety w czołówce państw z największą luką w tym zakresie. Z innej strony przedsiębiorcy obawiający się nieświadomego udziału w przestępczych procederach na przykład swoich kontrahentów, będą dzięki planowanym zmianom bardziej chronieni i zabezpieczeni.

Split payment w praktyce – co musi zrobić firma przed 1 kwietnia 2018 r.

Wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności nie wymaga od firm żadnych skomplikowanych czynności czy zmian w działaniu przedsiębiorstwa. Aby przygotować się do nowych zapisów ustawy o VAT, wystarczy wystąpić do banku, w którym prowadzony jest rachunek bieżący z wnioskiem o wygenerowanie oddzielnego numeru konta dla podatku od towarów i usług (VAT). Warto dodatkowo zweryfikować czy wykorzystywany w firmie system obsługi księgowej został zaktualizowany zgodnie z ustawą i jeśli nie, wówczas należy pobrać i zainstalować jego aktualizację. Szczegółowe informacje o nowelizacji dostępne są na stronie http://www.ey.com/pl/pl/services/tax/business-tax/split-payment-main

Na czym polega split payment?

Zasada działania split payment jest prosta. Nabywca towarów lub usług wpłaca należną kwotę podatku jak dotychczas na rachunek bankowy kontrahenta lub reguluje zobowiązanie w inny sposób, natomiast pozostała kwota stanowiąca równowartość podatku VAT wpływa na osobny rachunek przeznaczony tylko do celów podatkowych. Inaczej mówiąc kwota netto oddzielona jest od podatku, stąd nazwa mechanizm podzielonej płatności.

W praktyce o tym w jaki sposób odbędzie się płatność będzie decydował nadawca przelewu, czyli firma opłacająca otrzymaną fakturę. Po 1 kwietnia 2018 r. nadal będzie można rozliczać faktury jak dotychczas lub przejść na nowy sposób regulowania faktur według nowelizacji ustawy podatkowej.

Czym jest dedykowany komunikat przelewu?

Do wykonania płatności za fakturę konieczne będzie wprowadzenie zestawu danych. Jest to tzw. dedykowany komunikat przelewu, w którym muszą się znaleźć:

• numer faktury bądź faktury korygującej, której dotyczy płatność
• numer identyfikacji podatku VAT dostawcy towaru lub usługodawcy
• kwotę netto należną za zakupione towary lub zrealizowaną usługę
• kwotę podatku VAT

Czy obsługa mechanizmu podzielonej płatności oznacza dodatkowe opłaty bankowe za rachunek VAT?

Nowa ustawa podatkowa reguluje kwestię udziału banków w nowym systemie rozliczeń VAT oraz opłat pobieranych za to dodatkowe konto dla firm. Po pierwsze rachunek VAT musi być prowadzony bezpłatnie, zarówno banki jak i SKOKI są zobowiązane do niepobierania opłat ani prowizji od przedsiębiorców za otwarcie i obsługę konta podatkowego. Ponadto środki znajdujące się na rachunku VAT będą obligatoryjnie oprocentowane, choć trudno tu się spodziewać wysokich stawek zaproponowanych przez banki.

Inaczej będzie wyglądać korzystanie ze środków pochodzących z wpływów VAT ulokowanych na tym oddzielnym koncie. W praktyce będzie to mocno ograniczone do rozliczeń podatkowych z urzędem skarbowym lub też transferu VAT na konto innego podatnika, także na jego rachunek VAT. Przedsiębiorca straci więc możliwość obracania całą kwotą widniejącą na fakturze zapłaconej przez kontrahenta. Do tej pory było to możliwe, aż do dnia, w którym przypadał termin zapłaty VAT-u, a po nowelizacji kwota, którą otrzyma firma w drodze płatności split payment będzie tylko kwotą netto.

Czy będzie można wypłacić VAT z rachunku podatkowego?

Środki zgromadzone na koncie podatkowym nie będą mogły być wypłacone przez właściciela konta bez zgody naczelnika Urzędu Skarbowego. Warto dodać, że do konta VAT będzie mieć dostęp Urząd Skarbowy w zakresie umożliwiającym monitorowanie zgromadzonych na rachunku wpłat podatku oraz regulowanie zobowiązań finansowych względem fiskusa.

W sytuacji, w której firma będzie chciała skorzystać z pieniędzy zgromadzonych na rachunku VAT, możliwe będzie wystąpienie z wnioskiem do naczelnika urzędu skarbowego. Na wniosku należy uzasadnić powód takiej wypłaty. Niestety okres oczekiwania na decyzję o wypłacie wynosi nawet 90 dni od daty złożenia wniosku. W każdym przypadku taka decyzja, mimo 3 miesięcznego oczekiwania na rozpatrzenie wniosku może być negatywna. Na przeszkodzie do wydania zgody na wypłatę pieniędzy z konta VAT, mogą stanąć takie czynniki jak nierzetelne rozliczanie podatku w celu uzyskania korzyści materialnej w okresie 12 miesięcy przed złożeniem wniosku. Inna przyczyna to nierzetelność w wystawianiu faktur, skutkująca brakiem wypełnienia obowiązku podatkowego. Na brak zgody na wypłatę środków z konta VAT nie powinni też liczyć przedsiębiorcy, wobec których prowadzone jest postępowanie podatkowe lub kontrola celno-skarbowa.

Czy warto stosować split payment?

W projekcie ustawy znalazły się zapisy, które mają być zachętą dla podatników, którzy dobrowolnie zastosują mechanizm podzielonej płatności. Jedną z nich jest brak konsekwencji za zaległości skarbowe kontrahenta czy dostawcy dla podatnika, co wynika z zawieszenia w tej sytuacji przepisów odpowiedzialności solidarnej. Dodatkowo, podatnicy mogą liczyć na przyspieszony zwrot nadwyżki podatku VAT w 25 dni.

Split payment sposobem na nadużycia podatkowe w szarej strefie?

Mechanizm podzielonej płatności ma zapobiec narastającej luce pomiędzy należnym a odprowadzanym podatkiem VAT. Ma być sposobem na podatników unikających wpłat podatku VAT we właściwej wysokości. Split payment działa już w innych państwach europejskich, gdzie również ma za zadanie utrudnić powstawanie nadużyć i działania na szkodę budżetu państwa. Już po kilku miesiącach od momentu wejście w życie nowelizacji ustawy będzie można ocenić w jakim stopniu zmieniły się wpływy VAT do budżetu państwa.

Najnowsze informacje i interpretacje nowych przepisów podatkowych można monitorować na stronach firmy doradczej EY.

Artykuł sponsorowany

Kod śledzenia:

W Polsce zwrot „optymalizacja podatkowa” wywołuje negatywne skojarzenia, bowiem powszechnie uważa się, że jest to działanie mające na celu obejście przepisów – po to, by uchylać się od płacenia podatków, co nie jest prawdą. –W rzeczywistości optymalizacja podatkowa to wybór właściwych rozwiązań w ramach planowanych działań oraz w granicach obowiązującego prawa podatkowego. Natomiast jej celem jest zmniejszenie obciążeń podatkowych, które mają negatywny wpływ na majątek przedsiębiorców – mówi Mariusz Korzeb.

W jego opinii znajomość przepisów prawa podatkowego oraz mechanizmów gospodarczych daje możliwość kształtowania wysokości obciążeń podatkowych w przedsiębiorstwie. – Dlatego w przypadku prowadzenia działań biznesowych w pierwszej kolejności należy wziąć pod uwagę skutki podatkowe, jakie niesie ze sobą planowana transakcja czy działanie– dodaje ekspert Pracodawców RP. Podkreśla też fakt, iż obniżanie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej za pomocą dozwolonych przez prawo podatkowe instrumentów stanowi istotny czynnik, który decyduje o rentowności danego przedsięwzięcia.

***

Pracodawcy Rzeczypospolitej Polskiej reprezentują 7 500 firm, zatrudniających ok. 4 mln pracowników. Organizacja, która powstała w listopadzie 1989 roku, działa w obszarach związanych z rozwojem przedsiębiorczości, wzrostem gospodarczym kraju i kwestiami społecznymi, w tym dotyczącymi ubezpieczeń społecznych, rynku i prawa pracy. Pracodawcy RP podejmują inicjatywy na rzecz przedsiębiorczości, innowacyjności, wykorzystania nauki do potrzeb gospodarki, a także w obszarze stanowienia prawa. Są obecni w pracach Trójstronnej Komisji do Spraw Społeczno-Gospodarczych. Organizacja jest członkiem Europejskiego Komitetu Ekonomiczno-Społecznego (organu doradczego instytucji Unii Europejskiej). Prezydentem Pracodawców RP jest dr Andrzej Malinowski.

Obowiązujące prawo pozwala remontującym dom odliczyć około 15 tys. złotych, a budującym nawet do około 35 tys. złotych. Kupując styropian oraz inne niezbędne materiały do ocieplenia ok. dwustumetrowego domu możesz liczyć na zwrot co najmniej kilku tysięcy złotych. Już za kilka miesięcy ma pojawić się nowy program pomocy państwa w nabyciu pierwszego mieszkania dla ludzi młodych. Niestety, nie jest to dobra wiadomość dla inwestorów budujących lub remontujących swój dom lub mieszkanie. Przygotowany przez Ministerstwo Transportu, Budownictwa i Gospodarki Morskiej projekt ustawy „o pomocy państwa w nabyciu pierwszego mieszkania przez ludzi młodych” zakłada jej finansowanie z pieniędzy zaoszczędzonych na likwidacji zwrotu VAT za materiały budowlane.

2013 ostatni rok docieplania z dużo mniejszym VAT-em

Zwrot VAT za materiały budowlane, w tym za najpopularniejszy izolator jakim jest styropian,
obecnie wciąż przysługuje zarówno osobom ocieplającym nowo budowany dom, jak również termomodernizującym już użytkowany budynek. Zgodnie ze statystykami z lat ubiegłych, do odzyskania w skali kraju jest około miliarda złotych.

– Ocieplenie ścian zewnętrznych domu przy stale rosnących cenach energii to rozsądna i najlepsza inwestycja związana z budownictwem. To nie moda, to zwykły zdrowy rozsądek. Właściciel dobrze ocieplonego domu może oszczędzić w sezonie grzewczym nawet kilka tysięcy złotych – mówi Krzysztof Krzemień dyrektor techniczny Termo Organiki. – Ci, którzy chcą skorzystać ze zwrotu VAT za materiały budowlane na termomodernizację, powinni się pospieszyć.

Osoby, które chcą odzyskać część wydatków poniesionych na kupno materiałów budowlanych, muszą skrupulatnie gromadzić faktury. Wnioski o zwrot podatku można przygotować samemu lub z pomocą doradcy podatkowego. W średniej wielkości mieście to wydatek około 100 zł.

Jak otrzymać zwrot?

•Na początek złóż wniosek

Zwrot VAT-u następuje na wniosek (VZM-1) osoby fizycznej, złożony w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania. Wniosek może być złożony tylko raz w roku bez względu na liczbę inwestycji. Limity kwoty zwrotu dotyczą okresów pięcioletnich, liczonych od daty złożenia pierwszego wniosku. Ustawodawca przewidział składanie wniosków przez małżonków, mogą to zrobić wspólnie lub odrębnie. Jeżeli składają odrębne wnioski do różnych urzędów skarbowych, zobowiązani są powiadomić o tym fakcie urząd drugiego małżonka.

•Dokumenciki proszę

Do wniosku inwestor musi załączyć:

1. Pozwolenie na budowę, jeżeli inwestycja wymaga takiego pozwolenia, a w przypadku remontu dokument potwierdzający tytuł prawny osoby fizycznej do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, którego remont nie wymagał pozwolenia na budowę;

2. Faktury dokumentujące poniesione wydatki.

•4 miesiące i forsa w kieszeni

Urząd skarbowy w ciągu czterech miesięcy od dnia złożenia wniosku, wydaje decyzję o zwrocie VAT
i określa kwotę, która zostaje wypłacona w terminie 25 dni od dnia doręczenia decyzji. Jeżeli prawidłowość złożonego wniosku nie budzi wątpliwości, wówczas urząd skarbowy dokonuje zwrotu w ciągu 4 miesięcy od dnia złożenia wniosku.

 PR

LA

Od 1 stycznia 2012 roku obowiązują zmiany w stawkach podatku VAT na odzież i dodatki odzieżowe dla niemowląt, a także obuwie dziecięce. Niemal trzykrotny wzrost (z 8 proc. do 23 proc.) wynika z niekorzystnego dla Polski wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE z października 2010 roku. W Unii Europejskiej są kraje, w których VAT na tego typu produkty jest zerowy, np. Wielka Brytania czy Irlandia. W Luksemburgu natomiast obowiązuje tzw. superobniżona stawka na ubranka i buty dziecięce wynosząca zaledwie 3 proc. Niestety Polsce nie udało się zachować tak korzystnych dla rodziców rozwiązań.

To jednak nie jedyne zmiany stawek VAT. Od początku roku dotknęły one także usługi polegające na prowadzeniu prac konserwatorskich i restauratorskich. W 2011 roku taka działalność była całkowicie zwolniona z VAT, od stycznia jest opodatkowana dwudziestotrzyprocentową stawką. To wynik dostosowania polskiego prawa do dyrektywy 2006/112/WE, która dla tego rodzaju usług nie przewiduje ani zwolnienia, ani preferencyjnej stawki. Ponadto od początku roku obowiązuje także 23 proc. podatek VAT na usługi świadczone przez instytucje gospodarki budżetowej.

Wielu analityków uważa, że zmiana stawek podatku VAT w niewielkim stopniu wpływa na wzrost cen. Efekt ten ma najczęściej charakter krótkookresowy. W dużej mierze zależy od tego jakie marże mają obecnie przedsiębiorcy, jaka jest struktura popytu i również jak kształtują się warunki rynkowe w których działają. Jeżeli popyt jest wysoki to łatwiej jest przełożyć wzrost stawek VAT na ceny i przerzucić je na konsumenta. Jednak zmiany w opodatkowaniu VAT najczęściej uzależnione są od relacji długu publicznego do PKB. W przypadku, gdy ta relacja określona na dzień 31 grudnia danego roku przekroczy 55 proc., to stawka podstawowa od dnia 1 lipca kolejnego roku wzrośnie do 24 proc., stawka obniżona – z 8 proc. do 9proc., stawka 5 proc. wzrośnie do 6 proc.

„Wzrost stawek VAT w przypadku ubranek dla niemowląt, prac konserwatorskich i restauratorskich, a także usług świadczonych przez instytucje gospodarki budżetowej wynikał z dostosowywania polskiego prawa do wymogów Unijnych. Mimo, że zmiany te są zapewne dla wielu osób odczuwalne, niestety były nieuniknione. Możliwy jest jednak jeszcze inny scenariusz wzrostu opodatkowania VAT” – komentuje Aleksandra Kozłowska, Tax Manager w Zespole Strategicznego Doradztwa Podatkowego TPA Horwath.

Rosnące ceny paliw, energii a co za tym idzie żywności wielu Polaków napawają obawą. Ponadto firma Analizy Online poinformowała, że w III kwartale 2011 roku oszczędności Polaków zmalały o 1,3 proc. tj. 12,7 mld zł w skali kwartału do 933,2 mld zł na koniec września. Zapewne spadek wartości oszczędności zgromadzonych przez Polaków w taki sposób jest powiązany z pogarszającą się koniunkturą w gospodarce oraz przecenami na rynkach kapitałowych. Chcemy mniej wydawać i szukamy oszczędności. Pojawia się jednak pytanie czy będzie to możliwe jeśli będzie rosło opodatkowanie VAT.

„Według najnowszych prognoz relacja długu publicznego do PKB w 2011 roku raczej nie przekroczyło progu 55 proc., co było związane głównie z poziomem walut, a także z szacowanym wzrostem PKB. Ostateczna informacja w tym zakresie zostanie opublikowana w terminie do dnia 31 maja 2012. Należy jednak dodać, iż nawet jeśli relacja długu publicznego do PKB nie przekroczyła odpowiedniego progu w zeszłym roku i do podwyższenia stawek od tego roku nie dojdzie, taki scenariusz jest jednak możliwy od lipca 2013 roku, gdyby przekroczenie 55 procentowego progu nastąpiło na dzień 31 grudnia 2012” – wyjaśnia Aleksandra Kozłowska.

Należy zatem mieć nadzieję, że w 2012 roku nie grozi nam już więcej podwyżek wynikających ze zmiany stawki podatku VAT. Czas pokaże także czego możemy się spodziewać w przyszłym roku. Jeśli sytuacja makroekonomiczna nie ulegnie pogorszeniu podwyżek spowodowanych rosnącym podatkiem uda się w Polsce uniknąć.

abeonet S.A.

ul. Miła 6 B
00-180 Warszawa
http://www.abeonet.pl

www.otwarty.pl